加强领导 强化措施
全面推动水利审计工作发展
——在厅直系统内部审计工作座谈会上的讲话
汤和明
（2008年6月3日）
同志们：
这次召开厅直系统内部审计工作座谈会，主要任务是传达水利部全国水利审计工作会议、全省纠风会议和“情系民生，勤政、廉政”主题教育活动电视电话会议精神，深入学习贯彻党的十七大精神，全面落实科学发展观，紧紧围绕水利发展与改革的中心工作，认真总结水利审计工作的成果和经验，深入分析研究水利审计工作面临的新形势、新任务，安排落实今后一个时期水利审计工作目标和措施，为推进水利事业又好又快发展，更好地发挥水利审计的监督与服务作用。刚才，听了大家的发言，总的感受是这几年的审计工作成果丰硕，有质量有份量。借此机会，我代表厅党组对大家的辛勤工作表示诚挚的问候。下面我讲几点意见。
一、水利内部审计工作的地位和作用
国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》对内部审计赋予新的定义：“单位内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高单位效率，从而帮助实现机构目标”。这是目前关于内部审计较为权威的界定，也是未来内部审计职业发展的方向。
水利内部审计是根据国家法律、法规和政策的规定，采取一定的程序和方法，对本部门、本单位及其下属单位的经济活动的合法性、合规性、合理性、效益性以及反映经济活动资产的真实性进行审核、监证和评价性活动。
水利内部审计除了及时、准确地向单位党委（党组）报告有关查错防弊、资产保护信息之外，更重要的任务是：采用先进的内部控制审计技术、通过内部控制测评，找出针对管理和控制的缺陷，提出建设性的意见和措施，协助单位领导和有关部门更加有效地管理和控制单位的各种经济活动，合理使用资源，提高经济效益。从内部审计的任务来看，它是帮助单位提高财务管理水平，优化财务结构，提高经济效益，加快单位发展的内在要求；从单位管理现状和存在的问题看，内部审计能及时发现单位在生产经营过程中存在的问题和偏差，了解单位内部控制是否得到严格执行、是否符合建立内部控制的基本原则和要求，为单位党委（党组）决策提供依据，从而提高单位经济活动管理水平和效益。从这个角度看，内部审计是一个单位的经济卫士。
水利内部审计的作用：一是防范性作用。开展事前决策审计、防范于未然。通过内部审计，单位可以了解资金投放方式的优化程度，投资对效益的影响，内部审计人员通过参加事前经济合同审计，可以把可能在合同履行过程中引发的纠纷因素排除，尽可能减少纠纷，避免不必要的经济损失。二是维护作用。逐步完善事中控制，通过检查会计资料和有关资料的真实性、完整性和正确性，检查本部门、本单位执行国家的经济政策、法令、财经制度的情况，揭露违法乱纪、营私舞弊、投机倒把、贪污盗窃等违法行为，按照法律规定进行处理，借以惩前毖后，以维护单位利益。三是建设性作用。通过内部控制制度的评审，进行定期财务控制检查，建立双向考核制度等方式，将监督寓于管理之中，对被审单位的问题进行分析、判断、评价以及提相应的建议，促进单位、部门改善经营管理，挖掘内部潜力，进一步提高经济效益。同时，水利内部审计也是构建和谐水利、和谐社会的重要手段和措施，能够起到“降压器”、“消防兵”的作用。
二、全省水利审计工作取得了丰硕成果
水利内部审计工作坚持围绕中心，服务大局，坚持内部审计的内向服务性，把水利审计同本行业、本单位的发展有机的结合起来，统筹安排，突出重点，加强检查，在促进各单位建立健全内部控制机制，规范财务行为，加强和完善内部管理，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设中发挥了重大作用。2004年以来，共开展审计项目199个，提出合理化建议230多条。特别是从事内部审计的同志，爱岗敬业、默默无闻、扎扎实实、卓有成效地开展工作，取得显著成效，主要体现在以下四个方面。
（一）内部审计制度逐步规范
为加强对厅直系统领导干部的管理和监督，正确评价领导干部工作业绩及任期经济责任，促进领导干部勤政廉政、认真履行职责，规范单位管理，根据《中华人民共和国审计法》和省委办公厅、省政府办公厅关于《湖北省党政领导干部经济责任审计实施办法（试行）》的通知以及有关法律、法规，修改、完善了《湖北省水利厅直属企事业单位党政领导干部任期经济责任审计办法（试行）》，修改后的办法进一步明确了领导干部的任职期间对本单位财务收支以及有关经济活动应负的直接责任和主管责任；经济责任审计的时间范围；审计报告的主要内容、要求，增加了审前公告制度。同时，制发了《关于充分运用审计成果进一步加强内部管理工作的通知》、《关于进一步加强和规范财务管理工作的意见》、《关于进一步加强厅机关作风建设有关问题的通知》等制度。使内部审计工作进一步完善规范。省漳河工程管理局先后制定了《内部审计实施办法》、《审计人员工作守则》和《内部审计规定》等规章制度，为审计工作实现规范化、制度化打下了良好基础。省汉江河道管理局在抓好领导干部离任经济责任审计的同时，创新制度，实行财务季度审计，在实践中不断探索、总结、完善、提高，以此促进依法理财、民主理财、规范理财。
（二）内部审计质量明显提高
为适应形势需要，我们把管理审计逐步融入到各项审计工作当中。一是严把审计方案编制；二是严格按照审计方案实施审计，确保审计效果；三是科学进行审计评价，认真把握“五个原则”（客观性原则、全面性原则、针对性原则、准确性原则、谨慎性原则），做到“四个结合”（宏观与微观相结合、全局性与局部性相结合、全面性与针对性相结合、前后对比与内外对比相结合）。几年来，除组织完成了对厅直多家单位的领导干部离任经济责任审计，还对厅直8家事业单位集中开展了一次领导干部届中经济责任审计。针对发现的隐瞒收入、固定资产账实不符，大量报废资产未及时处置、新建竣工的资产长期不办理验收和交付使用，对下属二级单位财务监管不严等问题，逐一下达整改意见，要求被审单位高度重视，采取措施，限时完成整改。根据水利部《关于部门决算和国有建设单位决算实行内部审计的通知》的要求，先后对5家单位年度部门决算报表和国有建设单位决算报表进行了审核。省水利水电勘测设计院在坚持领导干部离任审计的基础上，推行届中经济责任审计，每年依据年度审计计划开展对所属二级单位的届中审计，通过审计，关注并揭示了一些普遍性和典型性的问题，做到了早发现问题、早提出建议、早采取整改措施、早提高管理水平，避免了违纪违规问题的出现。
（三）工程项目竣工财务决算审计稳步推进
按照《基本建设财务管理规定》、《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》和《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》等有关规定，认真组织实施水利基本建设项目竣工决算审计。按照“谁主持验收，谁组织审计”的原则，由省水利厅负责办理财务决算审计的有9个项目，除省财政厅对其中的2个项目进行审计外，其余的7个项目均由厅监察室负责组织落实。截止目前，已先后完成了咸宁长江干堤、黄广大堤等6个项目的竣工财务决算审计工作。现正在对长江大堤最后一个项目黄冈长江干堤进行竣工财务决算审计。针对审计发现的违规支付工程款；单位、个人占用的工程款；多付、超付工程款以及未及时办理有关资产权证等问题提出了40余条审计建议。督促被审计单位对违纪违规资金进行了整改，为全面完成工程项目竣工验收提供了重要依据。
由于竣工财务决算涉及工程概算、造价、资金运用、工程管理、财务核算等各方面内容，以现有内部审计的力量，是无法完成此项任务的，为此，我们借助社会中介力量进行审计。为认真履行职责，我们主要采取了以下措施：一是认真挑选社会中介审计机构。从全省300多家会计事务所中挑选出20家资质、信誉、业绩较好的单位进行了详细面谈和考察，最后委托熟悉水利行业特点、有水利审计经验的中介审计机构进行审计。二是确定审计范围、审计内容和审计期间，做好协调配合工作。结合财政部《基本建设财务管理规定》、财政部、水利部《水利基本建设资金管理办法》、水利部《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》等规定，就审计内容和审计要求提出委托事项。审计期间，协调各方力量，掌握审计进度，了解审计情况，督办工作进度，解决中介机构在审计过程中遇到的问题。三是严把审计质量关。在中介机构出具审计报告征求意见稿后，对照审计委托事项认真审核，严把审计质量关，对达不到委托要求或叙述不清的部分，要求中介机构重新审计或补充完善。省水文水资源局突破工作难点，尝试对所属单位的基本建设项目开展竣工财务决算审计。省田关水利工程管理处抽调财务、工程和工会三个部门的人员组成审计专班，对防汛调度综合楼项目进行审计，提高了工程建设项目资金的使用效率。
（四）专项审计调查及整改效果明显
1、着眼全局，开展专项审计调查。为进一步规范我省重点病险水库除险加固工程项目建设管理，确保工程质量、进度和投资效益，专门下发了《关于对水库除险加固国债项目进行检查的通知》，厅水库处、建设处、监察室等处室组成工作组，对四个地市和厅直单位的12座大中型水库除险加固工程中执行“四制”、计划与资金管理和工程进度与质量等情况进行了检查。在检查过程中，采取“三查三看”，即：查工程建设资料，看工程建设是否符合规范和程序；查财会资料，看资金使用是否符合基本建设财会管理制度；查工程进度，看煞尾工程量和预留尾款是否合理。检查组就每个项目存在的问题与项目法人和所在地市 (县)政府及水利部门交换意见，肯定成绩，针对存在的配套资金不到位、个别项目招标投标不规范、随意变更设计、擅自调整计划、质量监督工作相对薄弱等问题，提出整改建议意见。厅党组听取汇报后，专门下发了《关于对水库除险加固国债项目中存在的问题进行整改的通知》，要求各有关市州水利局认真做好自查自纠工作，针对问题认真组织整改，收到了较好的效果。
2、突出重点，切实加强审计整改。针对审计问题，厅监察室督促逐条进行整改，取得了明显成效。如针对少数单位存在收费主体资质欠缺、收费资金管理不规范的问题，要求有关单位严格按基建项目的建设要求和程序立项，纳入年度部门预算。对收费项目明确了收费主体，规范了票据使用。针对单位在资产管理方面存在的“家底”不清的问题，结合省财政厅下发的《关于办理省直行政事业单位国有资产产权登记有关事项的通知》，成立了清理专班，对各单位帐内帐外各项实物资产逐一登记造册，实现归口管理。
3、形成合力，积极发挥内审在执法监察中的作用。厅监察室组织完成了对某工程建设管理有关问题的补充调查，查清了该单位相关人员为规避转包风险，采取假单据报帐，虚列工程成本，导致工程成本核算不实，虚列工程成本等问题。在规定的时间内追回了违规资金，并对相关责任人进行了党纪政纪处分。组织协调对省审计厅《审计情况专报》关于6个水利建设项目管理和资金使用中存在问题的整改工作，与省监察厅组成联合调查组先后到随州、咸宁等地现场进行了专项调查。通过整改，归还了滞留、挤占挪用的资金，追回了虚报冒算和套取转移资金，通报了某监理公司弄虚作假的情况，停止其监理资质甲级申报工作，给予分管负责人纪律处分并罚款。同时澄清了《审计情况专报》上反映的部分不实问题。省水利水电科学研究院注重审计成果的转化利用，院领导不仅将审计结果作为对部门负责人业绩考评和职务任免的重要依据，而且对审计发现的问题督促整改，仅去年，通过审计整改，就收回职工历年欠款达10多万元。
三、水利内部审计工作的总体要求和目标任务
水利内部审计工作是水利事业又好又快发展的重要保障。当前和今后一个时期水利内部审计工作的总体要求和目标任务：认真学习贯彻党的十七大和全国水利审计工作会议精神，深入贯彻落实科学发展观，按照水利部审计工作部署，紧紧围绕水利中心工作，全面履行审计监督职能，建立完善内部审计工作体系，推进内部审计转型创新，进一步加强水利基本建设审计，稳步推进领导干部经济责任审计，继续深化预算执行审计、专项审计和审计调查，加强审计制度建设，大力开展业务技术培训，推进内部审计手段现代化建设，为水利事业健康发展提供保证。
（一）继续深化财务收支审计
按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，每年集中力量，有选择、有重点地对所属单位开展财务收支审计。在确定被审单位上，加强对群众来信多、单位兴办的经营实体多单位的审计。在审计内容上，加强对银行帐户管理、票据管理、往来款项的审计。在审计方式上，做到常规审计与年度审计相结合、周期审计与专项审计相结合、重点审计与轮审抽查相结合。各单位要因地制宜，开展预算执行审计，重点放在预算编制是否合理、项目划分是否规范、预算执行是否严格和资金使用效益等方面。通过审计，规范预算分配行为，提高预算资金使用效益。前不久，水利厅下发了《关于进一步加强反腐倡廉工作的通知》，要求对厅直单位实行每两年一次财务收支或经济责任审计制度，切实发挥内部审计在促进单位内部管理和党风廉政建设中的作用。
（二）积极推进经济责任审计
党的十七大报告提出，“要坚持用制度管权、管事、管人，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制。重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使用、关键岗位的监督，健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度”。水利审计部门要进一步提高对经济责任审计工作重要性的认识，进一步完善经济责任审计的内容、方法、重点和评价体系。坚持“凡离必审”制度，严格执行审计程序，把经济责任审计与预算执行审计及其他专项审计和审计调查结合起来，离任审计与任中审计结合起来，实现审计成果互用、资料共享，提高审计效率。审计结果要及时抄送纪检、监察、人事部门，使经济责任审计成果真正成为科学评价和使用干部的重要依据。
（三）加强重点水利建设项目竣工决算的审计
认真贯彻《水利工程建设项目验收管理规定》，竣工财务决算要严格按照《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》、《关于做好长江干堤加固工程竣工财务决算和审计工作的实施意见》等办法执行，合理安排竣工决算审计。根据水利部的要求，长江干堤加固竣工验收工作力争2008年汛前完成，由我省负责验收的长江干堤项目尚有1个项目没有完成竣工财务决算审计工作，因此，监察室要加大组织力度，加快审计进度，尽快完成审计工作，为堤防工程建设项目竣工验收提供依据。
（四）不断强化民生水利资金审计
要把民生水利审计放在更加突出的位置，以对人民高度负责的精神，扎扎实实开展广大人民群众最关心、最直接、最现实的水利项目审计。重点加强对病险水库除险加固、农村饮水安全、灌区节水改造、泵站更新改造、水库移民政策落实等与人民群众利益密切相关的项目开展审计与审计调查。要积极与各业务部门密切合作，开展事前、事中审计，以资金流程为主线，加强对建设项目的过程审计，揭露和查处由于决策失误、管理不善等原因造成的转移、挪用或挤占水利资金问题，保证水利建设项目的顺利实施。
（五）着力推进水利效益审计
开展效益审计是水利内部审计工作的重要职责，也是水利内审的发展方向。加强效益审计，对提高水利投资的效益、减少损失浪费、完善制度、增强水利单位的发展后劲、提高管理水平具有重要意义。要跟踪水利资金的投向和流程，把涉及国计民生的重点资金、重点项目和重点单位作为效益审计的重点。通过对重点资金的审计，规范资金使用，提高资金使用效益，保障人民群众的利益；通过对重点项目的审计，保障人民群众生命财产的安全；通过对重点单位的审计，提高单位管理水平，维护职工的合法收益。拓展效益审计的内容和范围。加强项目决策审计，重点审查项目可行性，保证立项科学、合理；进行项目概算控制审计，重点审查建设成本真实性；进行建设管理审计，重点检查建设管理程序执行合法、合规性；进行资金使用审计，重点检查专项资金使用真实、合规性；开展资产移交及运行审计，重点检查交付使用、建设工期、工程质量、投产运营情况。
（六）加大审计协调和整改情况检查的力度
水利内部审计部门要积极配合外部审计，加大对审计决定（意见）的执行和落实情况的跟踪检查力度，把审计整改落实作为各项审计工作的落脚点。今年，国家审计署武汉特派办、省审计厅分别对我省的水库除险加固工程、饮水解困工程进行审计，因此，今年也是水利审计年，厅直各单位要积极配合，加强协调，会同业务主管、财务、纪检监察等部门，加大对审计整改落实的检查力度，确保整改落实到位。要通过审计整改落实，形成提高服务意识、规范内部审计监督的良好氛围，加强单位财务管理，提高内部控制水平。
四、加强领导，保证各项审计工作的完成
有职必有权，用权受监督。随着时间的发展，社会的进步，民主意识、监督意识越来越强。特别是当前，中央、国务院、省委、省政府高度重视水利工作，每年都投入大量的资金进行水利基础设施建设，社会关注，群众关注，不论是国家计划下拨的，还是通过跑项目争取来的资金，当资金到位使用之时，就意味着接受审计之日。一是要慎用手中的权力。各级领导干部，特别是一把手，当你审批签字时，一定要慎之又慎，千万不能讲义气。二是要经得起审计，使用要合理、合规、合法。要坚持先预算、后使用，先审批再使用，没有预算不能使用的原则。要经得审计，经得起历史检验。三是要支持内部审计工作，充分发挥内部审计作用，确保资金安全。
(一)切实加强对审计工作的领导。内部审计是为单位中心工作、领导服务的，领导的重视和支持是做好内部审计工作的有力保障。“一把手”要做审计工作的坚强后盾，经常听取审计工作汇报，及时批复审计报告，安排协调本单位其他部门积极配合审计工作；对不配合审计工作、拒绝拖延提供资料的责任人员，坚决执行责任追究制度，按有关规定从严处理；要正确对待审计中发现的问题，坚决落实审计的决定；要重视审计问题的整改。要认真研究解决审计工作中遇到的困难和问题，关心审计人员的工作、生活，保证审计工作必要的经费。
(二)牢固树立审计监督的意识。要注意协调审计部门与各有关部门的关系，建立密切配合的协作机制。在建设项目概(预)算的编制、审批，计划的下达，项目的招投标，政府集中采购，重大经济合同的签订和履行，经济决策过程和管理活动的实施等方面，要保证审计部门的知情权和参与权；在各项工作制度的制定和运行过程中，要落实审计监督制度，并给审计部门行使职能提供必要的条件，留有履行审计程序的空间。把审计监督作为“权、钱、物”运行全过程中的必经程序和有效环节。
(三)开拓创新，不断提高审计效率和审计质量。要加强内部审计方法创新，除了正常的程序性审计方法以外，对特定项目要打破常规，进行非常规专项突击审计；对重点建设项目实行全过程跟踪审计和后续审计；力量薄弱的单位可以实行联合审计、交叉审计等。要利用社会审计力量开展项目审计，形成以内部审计为主，社会审计为辅的审计工作格局。要加强审计手段创新，积极开展计算机软件辅助审计，加强审计信息化建设。提高审计效率，降低审计成本，保证审计质量。
（四）重视审计成果的运用。要积极探索提高审计成果综合利用的途径和方法，运用审计成果堵塞管理漏洞，提高管理水平和水利资金的使用效益。一要注重成果转化。把审计意见和建议落实到实际工作中，认真整改，结合实践经验，完善规章制度，填补政策空白，促进规范管理和科学决策，提高审计服务水平。二要注重综合评价。要充分认识到审计评价结果对加强行业管理、提高投资效益和增强单位发展后劲的重要性和服务作用。三要注重总结分析。对专项审计和审计调查中暴露出的问题，及时督促有关单位认真进行整改，同时，利用已有审计结果对问题产生的原因进行分析研究，发现问题，找出弱点，提出加强管理的目标、措施。四要加强后续审计的力度，确保审计成果的运用。要对审计意见的落实情况进行监督，要求被审计单位对审计调查结果及建议作出反应，制定或采取措施加以改进。
(五)加强审计队伍建设。水利内部审计要按照温家宝总理提出的“依法、程序、质量、文明”的要求，加强以廉政为中心的思想道德建设，以实践为中心的能力建设，以责任为重点的作风建设，使水利审计队伍在思想、业务、作风方面不断提高。继续坚持水利审计人员持证上岗和继续教育制度，开展业务培训和经验交流。不断提高水利审计队伍的整体素质。审计人员素质的高低关系到审计方案、作用能否发挥的基本要素之一。在建立健全社会主义市场经济体制和现代管理制度过程中，广泛的开展内部控制制度审计，必须采取措施，针对审计队伍素质上的不足，因材施教，对症下药，采取多种途径，努力提高审计中员的整体。除了组织上有计划安排审计人员培训提高外，我们自身应强化“五种意识”（学习意识、改革意识、超前意识、廉政意识、服务意识），注重修炼提高自身素质。
同志们，新形势、新任务、新要求对审计工作带来了新机遇、新挑战。让我们高举中国特色社会主义伟大旗帜，全面贯彻落实党的十七大精神，求真务实、扎实工作，不断提高审计工作的质量和水平，更好地发挥审计监督职能作用，为党风廉政建设、为水利发展与改革、为夺取全面建设小康社会新胜利做出新的贡献！